Ab 2027 verschärft die Verpackungssteuer den Kostendruck im B2B-E-Commerce erheblich. Erfahren Sie, wie automatisierte ERP-Systeme Materialkostenschwankungen in Echtzeit in Verkaufspreise überführen.

Ab 1. Juli 2027 erhebt Deutschland eine Kunststoffverpackungsteuer von 550 Euro je Tonne Kunststoff (Kunststoffverpackungsteuergesetz, CDU/CSU und SPD); das Steueraufkommen wird für das zweite Halbjahr 2027 auf 805 Millionen Euro und ab 2028 auf knapp 1,5 Milliarden Euro jährlich geschätzt. Für mittelständische B2B-E-Commerce-Unternehmen entsteht unmittelbarer Handlungsdruck in der Preislogik: Der Gesetzentwurf sieht ausdrücklich vor, dass Hersteller und Importeure die Abgabe an Endkunden weitergeben. Wer ERP-Systeme und Preismodelle nicht rechtzeitig anpasst, riskiert unkontrollierte Margeneinbußen oder Compliance-Verstöße. Der Entwurf beziffert den zusätzlichen jährlichen Erfüllungsaufwand für die Wirtschaft auf rund 44 Millionen Euro, was den Bedarf an automatisierter Steuerberechnung und systemseitiger Kostensynchronisierung deutlich unterstreicht.

Verpackungssteuer 2027: Wie B2B-Unternehmen die Kunststoffabgabe in die ERP-Preiskalkulation integrieren

Ab dem 1. Juli 2027 soll in Deutschland eine Kunststoffverpackungsteuer von 550 Euro je Tonne Kunststoff erhoben werden. Das entspricht 55 Cent pro Kilogramm. Für mittelständische E-Commerce-Unternehmen bedeutet das: Die Preislogik in ERP-Systemen muss rechtzeitig angepasst werden, sonst drohen unkontrollierte Margeneinbußen oder Compliance-Verstöße.

Hintergrund: Woher kommt die Abgabe?

Seit 2021 überweist Deutschland für jedes Kilogramm nicht recycelten Kunststoffverpackungsabfall 80 Cent an die EU, bisher aus dem allgemeinen Bundeshaushalt. Mit dem geplanten Kunststoffverpackungsteuergesetz (KunststoffVStG), das von den Koalitionsfraktionen CDU/CSU und SPD eingebracht wurde, soll diese Last auf Hersteller, Importeure und Unternehmen umgewälzt werden, die Verpackungen aus anderen EU-Staaten beziehen. Das parlamentarische Verfahren läuft; beschlossen ist das Gesetz Stand Oktober 2026 noch nicht.

Das Steueraufkommen wird laut Gesetzentwurf für das zweite Halbjahr 2027 auf rund 805 Millionen Euro geschätzt, ab 2028 auf knapp 1,5 Milliarden Euro jährlich. Der Gesetzentwurf sieht ausdrücklich vor, dass Hersteller und Importeure die Kosten an Endkunden weitergeben können.

1. Preislogik im ERP muss die Abgabe als separate Komponente abbilden

Der Steuersatz von 550 Euro je Tonne ist produktspezifisch: Er hängt vom Gewicht des Kunststoffanteils in der Verpackung ab, nicht vom Warenwert. Das bedeutet, dass pauschale Preisaufschläge nicht ausreichen. ERP-Systeme müssen je Artikel das Verpackungsgewicht und den Kunststoffanteil erfassen und die daraus resultierende Abgabe automatisch in die Kalkulation einrechnen.

Wer das manuell pflegt, riskiert Fehler bei Sortimentsbreite und Preisänderungen. Eine automatisierte Kostennachverfolgung, wie sie für andere Abgaben bereits eingesetzt wird, reduziert dieses Risiko strukturell. Mehr zur technischen Umsetzung lesen Sie in unserem Artikel zur Kunststoffabgabe in der ERP-Integration.

2. Materialkostenvolatilität und Steuerbelastung kombinieren sich

Die Kunststoffabgabe kommt nicht isoliert. Wer Rohstoffpreise für Kunststoffe bereits als volatile Kostengröße im Blick hat, muss nun eine weitere regulatorische Kostenkomponente synchronisieren. Beide Größen verändern sich unabhängig voneinander: Materialpreise schwanken marktgetrieben, die Steuerbelastung ist gesetzlich fixiert, kann aber durch künftige Anpassungen ebenfalls variieren.

Für B2B-Unternehmen mit Vertragspreisen und Staffelkonditionen entsteht daraus ein erhöhter Abstimmungsbedarf zwischen Einkauf, Kalkulation und Shop-System. KI-gestützte Preisprognosen für Materialvolatilität können diesen Prozess unterstützen, wie wir in unserem Beitrag zu KI-Preisprognosen bei Materialvolatilität beschreiben.

3. Steuerschuldner sind Hersteller und Importeure, nicht der Handel

Laut Gesetzentwurf sind inländische Hersteller, Importeure sowie Unternehmen, die Verpackungen aus anderen EU-Staaten beziehen, Steuerschuldner. Reine Händler, die fertig verpackte Ware von inländischen Herstellern beziehen, sind nicht direkt steuerpflichtig. Die Abgabe wird jedoch im Einkaufspreis weitergegeben, sodass sie indirekt in der Kalkulation auftaucht.

Für B2B-Preislogik mit Vertragspreisen und Rahmenverträgen gilt: Werden bestehende Konditionen nicht angepasst, trägt das Unternehmen die Mehrkosten selbst. Das Thema berührt auch die B2B-Preislogik mit Vertragspreisen und Staffelpreisen direkt.

4. Erfüllungsaufwand: 44 Millionen Euro jährlich erwartet

Der Gesetzentwurf schätzt den zusätzlichen jährlichen Erfüllungsaufwand für die Wirtschaft auf rund 44 Millionen Euro. Das umfasst Dokumentations-, Melde- und Berechnungspflichten. Unternehmen, die diese Prozesse nicht automatisieren, binden interne Kapazitäten in der Buchhaltung und im Einkauf, die anderweitig eingesetzt werden könnten.

Die Klassifizierung der betroffenen Verpackungen folgt dem Zolltarifschema (KN-Unterpositionen). Für Stretchfolien, Polyethylen- und Polypropylenbeutel sowie PET-Folien gelten spezifische Materialdicken und Materialtypen als Abgrenzungskriterien. Eine fehlerhafte Einordnung kann zu falschen Steuerberechnungen führen. Wer bereits Prozesse zur Grundpreisangabe und Verpackungseinheitenumrechnung im B2B-Shop automatisiert hat, kann diese Strukturen als Ausgangspunkt nutzen.

Ergänzend empfiehlt sich ein Blick auf die bereits in Kraft getretene EU-Verpackungsverordnung 2026, die weitere Anforderungen an Kennzeichnung und Materialzusammensetzung stellt.

Quellen

Verpackungssteuer 2027: Kunststoffabgabe in ERP automatisieren – e-companion.de, 10. Oktober 2026
Steuer auf Kunststoffverpackungen ab 2027: Was der Gesetzentwurf zur Plastiksteuer für Hersteller, Händler und Verwender bedeutet – ecovis-kso.com, 9. Oktober 2026
Plastiksteuer 2027: Was die geplante Kunststoffverpackungsteuer für Unternehmen bedeutet – haufe.de

Häufige Fragen

Ab wann gilt die Kunststoffverpackungsteuer in Deutschland, und wie hoch ist der Steuersatz?

Das Kunststoffverpackungsteuergesetz (KunststoffVStG) soll am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Erhoben wird die Steuer ab dem 1. Juli 2027. Der Steuersatz beträgt 550 Euro je Tonne Kunststoff, was 55 Cent pro Kilogramm entspricht. Das geschätzte Steueraufkommen liegt für das zweite Halbjahr 2027 bei rund 805 Millionen Euro und steigt ab 2028 auf knapp 1,5 Milliarden Euro jährlich.

Wer ist Steuerschuldner der Kunststoffverpackungsteuer?

Steuerschuldner sind inländische Hersteller, Importeure sowie Unternehmen, die Kunststoffverpackungen aus anderen EU-Staaten beziehen. Der Gesetzentwurf sieht ausdrücklich vor, dass diese Unternehmen die entstehenden Kosten an ihre Endkunden weitergeben können. Für B2B-Händler bedeutet das: Die Abgabe muss transparent und gesetzeskonform in die Preislogik eingebettet werden.

Welche Risiken entstehen, wenn B2B-Unternehmen ihre ERP-Systeme nicht rechtzeitig anpassen?

Wer die Preislogik im ERP nicht vor dem 1. Juli 2027 anpasst, riskiert zwei konkrete Probleme: nicht kalkulierte Margeneinbußen, weil die Kunststoffabgabe nicht automatisch auf den Verkaufspreis aufgeschlagen wird, sowie Compliance-Verstöße durch fehlerhafte oder fehlende Steuerausweisung. Der Gesetzentwurf geht zudem von rund 44 Millionen Euro zusätzlichem jährlichem Erfüllungsaufwand für die Wirtschaft aus, was den Bedarf an automatisierten Prozessen unterstreicht.

Welche Verpackungsmaterialien und Warengruppen sind von der Steuer betroffen?

Die Steuer erfasst Kunststoffverpackungen nach definierten KN-Unterpositionen. Darunter fallen unter anderem Stretchfolien aus Polyethylen (z. B. KN 3920 10 24), Folien aus Polypropylen (KN 3920 20 21 und 3920 20 29) sowie Folien aus Poly(ethylenterephthalat) (KN 3920 62 19). Auch bestimmte Papier- und Pappverpackungen wie Wellpappkartons (KN 4819 10 00) und Faltschachteln (KN 4819 20 00) sind im Gesetzentwurf aufgeführt. Unternehmen müssen ihre Artikelstammdaten entsprechend klassifizieren, um eine korrekte Steuerberechnung sicherzustellen.

Wie lässt sich die Kunststoffabgabe in der ERP-Preiskalkulation automatisiert abbilden?

Eine saubere ERP-Integration verknüpft den Steuersatz von 550 Euro je Tonne direkt mit den materialspezifischen Gewichtsdaten der Verpackungsartikel. Damit wird der Abgabebetrag je Verkaufseinheit automatisch berechnet und in die Preislogik übernommen. Manuelle Einzelkorrekturen entfallen, und Preisänderungen durch Materialkostenvolatilität oder gesetzliche Anpassungen lassen sich zentral und konsistent steuern. Für mittelständische E-Commerce-Unternehmen ist eine solche Automatisierung der entscheidende Hebel, um Margen zu schützen und Compliance-Anforderungen dauerhaft zu erfüllen.

Dieser Artikel wurde von einem KI-System automatisiert erstellt. Kennzeichnung gemäß Art. 50 der EU-KI-Verordnung.

Verpackungssteuer 2027: ERP-Preiskalkulation automatisieren